代缴社保的会计分录通常包括以下几个步骤:
计提社保费用
借:管理费用/生产成本/制造费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
代扣代缴社保
当支付工资时代扣社保:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/现金
其他应付款——代扣代缴社保(实际代扣部分)
公司代缴社保
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
借:其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
缴纳社保费用
当实际支付社保费用时:
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
借:其他应收(付)款——社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
以上步骤反映了公司在代缴社保时的财务处理流程。请根据具体情况调整分录细节,并确保符合当地会计准则和法规